Форензик. Как защитить бизнес и выявить мошенничество

Форензик. Как защитить бизнес и выявить мошенничество

11.04.2022

Содержание

  1. Введение
  2. Форензик или аудит
  3. Причины корпоративных нарушений
  4. Цели и задачи форензика
  5. Виды и направления форензика
  6. Порядок проведения форензика
  7. Результаты форензика
  8. Защита от корпоративного мошенничества
  9. Заключение

Введение

Форензик - это новое понятие для российского бизнеса. Форензик состоит из совокупности действий для выявления и предотвращения фактов корпоративного мошенничества в отношении менеджеров компании. Расследование представляет собой комплекс направлений из финансовых, юридических, информационных и даже психологических методов.

Похожее понятие «форензика» является подразделом криминалистики, которая занимается раскрытием компьютерных преступлений и изучении цифровых доказательств, методов их поиска и применения.

Проверка может проводиться в отношении любого сотрудника, от топ-менеджера до рядового работника. Внутренних ресурсов компании не всегда достаточно для проведения полноценного расследования, к тому же к коррупции могут быть причастны различные вертикальные и горизонтальные структуры.

Для проведения всестороннего изучения сомнительных процессов привлекаются форензик-специалисты. Их выводы помогут выявить противозаконную деятельность работников и привлечь их к ответственности с возмещением ущерба.

Независимые эксперты покажут сильные и слабые стороны бизнеса, помогут найти пути выхода из кризиса, проведут оценку рисков потерь финансовых ресурсов. При этом надо быть готовым к неприятным открытиям и ситуациям.

Форензик или аудит

На первый взгляд, аудиторская проверка тоже занимается изучением правильности проведения бизнес-процессов. Однако ее основной целью является подтверждение соответствия ведения учета и отчетности требованиям нормативных актов. Порядок проведения аудита строго регламентирован на законодательном уровне и является обязательным к выполнению. Потребителем аудиторского заключения являются внешние лица и контролирующие органы.

Форензик представляет собой более широкий спектр действий. Он задействует не только официальные, но и неофициальные каналы информации, дополнительно к первичной документации и отчетности анализируются показания контрагентов, бизнес-партнеров, сотрудников и экспертов. Отчет может быть подготовлен по запросу одного заинтересованного лица, например, собственника в отношении другого партнера или руководителя компании.

Причины корпоративных нарушений

Наиболее распространенными видами злоупотреблений в бизнесе являются присвоение и растрата, закупка по завышенной стоимости, махинации с расходами и непосредственные хищения материальных ценностей. Киберпреступления также становятся более частыми видами мошенничества.

По отраслевой принадлежности лидерство по махинациям принадлежит строительству, затем идет банковская сфера.

Если же смотреть на экономическую деятельность в целом , то, пожалуй, нельзя найти сферу, полностью свободную от хищений и злоупотреблений. Понятно, и как выделяются «печальные» лидеры в этой среде — чем большие суммы денежных средств вращаются в бизнесе, тем больше соблазна для недобросовестных сотрудников попытаться ими завладеть.

К появлению противоправных действий приводят следующие причины:

  • Отсутствие внутреннего контроля и локальных нормативных актов;
  • Отсутствие информирования о фактах нарушения;
  • Отсутствие регулярного аудита финансовой деятельности;
  • Устранение собственника от управления компанией;
  • Низкая мотивация персонала;
  • Слабая корпоративная этика.

Цели и задачи форензика

Корпоративное мошенничество возникает не только в крупных компаниях, но и в сегменте малого и среднего бизнеса. Утечка денежных средств возможна на многих этапах: закупки, производство, продажи, персонал, непроизводственные затраты.

На первом этапе производится проверка лиц, которые могут быть причастны к нарушениям. Изучается вся жизненная и финансовая история:

  • Идентификация и проверка документов;
  • Наличие административных и уголовных правонарушений, иной негативной информации;
  • Анализ имущества, счетов и налогов;
  • Родственные и аффилированные связи;
  • Кредитная история;
  • Социальная репутация.

Далее форензик-специалисты изучают каждое структурное звено компании:

  • Выявление конфликта интересов и нарушения деловой этики;
  • Несоблюдение установленных требований и стандартов;
  • Изучение информации о нарушениях и вероятном мошенничестве;
  • Расследование фактов хищений активов и принятие мер к их возврату;
  • Разработка и внедрение программ по борьбе с мошенничеством и коррупцией.

Виды и направления форензика

Корпоративное мошенничество может появиться в любом отделе компании, но есть подразделения, наиболее подверженные риску хищений.
Приведённый ниже список сформирован исключительно на основе опыта наших форензик-специалистов и не претендует на полноценное исследование. Однако общую картину с помощью этого распределения сформировать можно.

Закупки

Первые риски возникают в отделе закупок. Используется приобретение излишков материалов для самостоятельной реализации и сырья либо закупка их по завышенной цене. Также возможна поставка продукции ненадлежащего качества. Прибыль делится с поставщиком или другими сотрудниками, участвующими в преступной схеме.

Форензик-специалисты находят факты:

  • Заключения договора с поставщиком на невыгодных условиях;
  • Манипуляции при участии в тендерах;
  • Фиктивных или избыточных закупок;
  • Предоставление контрагентам нерациональных преимуществ в виде необоснованных авансов и отсрочек.

Производство

В производственном отделе нарушения заключаются в списании брака, изменении в классификации и сортах продукции. Недобросовестные сотрудники в собственных целях искажают учет готовых изделий, излишков сырья и полуфабрикатов.

Используются следующие противоправные способы:

  • Изменение производственных нормативов по браку и отходам;
  • Намеренная поломка или исправление показаний оборудования;
  • Исправление данных складского учета;
  • Фиктивное списание сырья;
  • Искажение планирования.

Сюда же относится ведение параллельного бизнеса одним из учредителей. Привлечение в качестве исполнителя работ или субподрядчика сторонней компании, которая находится у него же в собственности, приводит к неправомерному выводу средств.

Продажи

В сфере продаж основным видом мошенничества стала реализация товара по низкой цене за получение отката.

Отдельным покупателям предоставляются необоснованные преференции, которые приводят к убыткам собственника:

  • Излишние скидки и бонусы;
  • Заниженные цены;
  • Фиктивные или избыточные продажи;
  • Отсрочка оплаты и поставок;
  • Намеренные отсрочки для последующего списания безнадежной задолженности.

Персонал и иные расходы

В этих структурах форензик-анализ часто находит необоснованные расходы:

  • Выплаты бонусов и премий, не подтвержденных фактическими результатами;
  • Выплаты вознаграждений неработающим сотрудникам;
  • Увеличенные затраты на ремонтные работы;
  • Невыгодные условия по договорам аренды, страхования, оказание благотворительной помощи.

Порядок проведения форензика

Этапы проверки могут отличаться в зависимости от отрасли и цели проведения. Основной алгоритм заключается в следующем:

  1. Оценка рисков
  2. Анализ финансовой отчетности, аудиторских заключений и иной официальной информации
  3. Оценка финансовых показателей компании, размера дебиторской и кредиторской задолженности
  4. Изучение налогового профиля, задолженности перед бюджетом и работниками
  5. Наличие судебных разбирательств
  6. Разбор контрагентов на наличие фирм-однодневок

Дополнительно проводятся опросы руководства и сотрудников, проверка поставщиков и подрядчиков, выявление связанности или конфликтов интересов.

Форензик выявляет и анализирует различные виды рисков:

  • Нелогичная организационная структура при отсутствии разграничения обязанностей между подразделениями и отдельными сотрудниками;
  • Наличие большого количества различного программного обеспечения;
  • Несоблюдение процедур при приеме на работу;
  • Отсутствие контроля выполнения функций, переданных на аутсорсинг;
  • Недостаточное или излишнее количество внутренних нормативных документов;
  • Несовпадение темпов роста бизнеса и производственных процессов;
  • Недостаточность управленческого учета;
  • Архаичная система мотивации персонала.

В отчет о работе включается вся возможная открытая информация. Источниками могут быть сайты государственных органов, аналитические сведения, различные реестры и средства массовой информации. Косвенные данные используются для выводов при условии подтверждения своей достоверности.

Результаты форензика

Форензик поможет оценить эффективность функционирования активов фирмы, обнаружить вывод денег, проанализирует электронную базу документов. Внешняя проверка актуальна для изучения данных о контрагентах, при осуществлении крупных сделок и контрактов. Итоги расследования помогут в ситуациях:

  • Расходы растут, а выручка остается прежней;
  • Рост расходов на персонал при сокращении численности;
  • Наличие просроченной задолженности по выданным займам;
  • Отсутствие четких критериев выбора поставщиков;
  • Условие полной предоплаты при закупках;
  • Увеличение дебиторской задолженности при снижении выручки;
  • Необоснованные скидки и отсрочки контрагентам.
По результатам проведения форензика компания сможет выявить мошенников у себя в структуре и во внешнем окружении, получит оценку независимых экспертов о внутренней ситуации. Документы анализа можно использовать в отечественных и зарубежных судебных спорах.

Защита от корпоративного мошенничества

Эффективный порядок осуществления всех бизнес-процессов, логичная структура документооборота, проверка сотрудников при трудоустройстве и постоянное обучение приведут к снижению рисков. Информация в электронном виде должна преимущественно храниться на облачных ресурсах. Минимизация наличного денежного оборота снизит риск хищений.

Самый эффективный способ защиты от корпоративного мошенничества - четкая система внутреннего контроля. 

Немаловажным фактором является надежная и компетентная служба собственной безопасности. Разработанная современная политика конфиденциальности поможет улучшению корпоративного климата в компании.

Комплаенс-контроль поможет избежать фактов возникновения коррупции и внутреннего мошенничества:

  1. Оценка рисков на основании российских и международных антикоррупционных законов;
  2. Разработка и внедрение рекомендаций по улучшению внутреннего контроля;
  3. Внедрение антикоррупционной системы;
  4. Организация конфиденциальной горячей линии для всех сотрудников компании;
  5. Проверка всех сообщений о нарушениях.

Заключение

В настоящее время рынок форензик в России растет и увеличивается спрос на всестороннюю проверку бизнеса. Использование наряду с официальными данными о компании сведений из различных источников позволяет представить заказчику полную ситуацию в проверяемой организации. При правильном и своевременном выполнении рекомендаций форензик-специалистов коррупционные риски значительно снижаются.


Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы