Инициативный аудит — врач для вашего бизнеса

Наверное, все знают, что некоторые вещи очень важно делать вовремя. Важно вовремя вносить платежи по кредитам, вовремя проходить медицинское обследование, вовремя проводить диагностику автомобиля и т.д. Такой же подход необходимо использовать и для оценки состояния своего бизнеса. Если в случае со здоровьем речь идёт об обследовании у врача, то для диагностики налоговых рисков и финансовой безопасности необходим специалист друго плана — квалифицированный аудитор. Проводимый в компании аудит может быть обязательным и инициативным (добровольным).

Виды аудита: обязательный и инициативный

К обязательному аудиту относят проверку, которую обязаны ежегодно проводить компании, перечень которых указан в  нормативных актах, а так же в некоторых других случаях которые перечисленны в законе «Об аудиторской деятельности». Так, по общему правил, обязательный аудит проводится в случае:

1.  Если организация имеет организационно-правовую форму акционерного общества;
2.  Если ценные бумаги организации допущены к организованным торгам
3. Если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов);
4. Если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;
5. Если организация (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и (или) раскрывает годовую сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Кроме того, существует ещё целый ряд организаций, начиная от Центробанка РФ и заканчивая кредитными потребительскими кооперативами, которые так же обязаны проводить аудит. Но независимо от организационно-правовой формы, сведения о результатах проведения обязательного аудита могут получить сторонние пользователи. Это связано с тем, что итогом обязательного аудита является официальное заключение, которое предприятие должно предоставлять в статистику, в банк, а в скором времени и в ФНС.

Второй вариант (инициативный аудит) — это вещь приватная, всё, что найдет аудитор, будет знать только заказчик аудита. А это значит, что по результатам найдётнных ошибок можно будет оперативно принять нужные решения.

Что делает аудитор, проводя инициативный аудит по желанию собственника?

• проверяет правильность начисления и оплаты налогов, правильность заполнения деклараций;
• анализирует уровень налоговой нагрузки, если он необоснованно высок, возможны предложения по оптимизации;
• оценивает юридическую безопасность заключенных договоров;
• диагностирует систему внутреннего контроля и может рассказать насколько честны сотрудники; 
• определит, достоверно и правильно ли ведется в организации бухучет и т.д.

Несколько примеров из практики группы компаний «Эксперт»

Фирма на ОСНО занимается продажей строительных материалов, выручка в год более 420 000 000 рублей. В III квартале 2017 года главный бухгалтер неожиданно решил распрощаться с компанией в весьма своеобразной манере:  сдал нулевку по НДС, сам себе сделал запись в трудовую книжку и перестал отвечать на звонки. В результате на компанию посыпались требования из налоговой и претензии от контрагентов, не получивших подтверждение по вычетам НДС. Инициативный аудит выявил налоговые риски в размере 22 000 000 рублей, что грозило фирме и её учредителю уголовной ответственностью.

Второй пример, не столь драматичный, но тоже не менее впечатляющий. Компания с оборотом около 250 000 000 в год, продаёт автозапчасти и разные интересные девайсы для автомобилей. Главный бухгалтер в этой фирме была дама с характером, в учет свой никого не пускала, что там происходило на самом деле, директор понять никак не мог, пока не решился обратиться к аудиторам. Специалисты быстро разобрались в ситуации, и выяснили, что за 3 последних года по налогам придется сдавать уточненки, а всё благодаря, мягко говоря, непродуманной оптимизации налогообложения, применяемой главбухом. В итоге фирму с трудом удалось реанимировать от закрытия. 

Таких историй в нашей практике очень много, и почти все их объединяет одно: до проведения аудита собственнику владелец компаний, был, что называется «ни сном, ни духом» и уверенно считал, что дела у его фирмы идут хорошо., что все более или менее хорошо и «ничего не предвещало». Поэтому даже если вы доверяете своему главному бухгалтеру или финансисту, никогда не лишним будет получить профессиональный независимый взгляд со стороны.