Уголовная ответственность директора компании - как безопасно вести бизнес

1. Виды ответственности руководителя
2. Виды наказаний за уголовные преступления
3. Как директору избежать уголовной ответственности
4. Заключение

Директор несет ответственность за все сферы текущей деятельности компании: подбор кадров, заключение договоров с контрагентами, взаимодействие с контролирующими органами, утверждение внутренних документов и процессов. Основная цель любого бизнеса - получение прибыли в интересах учредителей. И на этом пути необходимо четко соблюдать законы и установленные правила.

Виды ответственности руководителя

Руководитель организации за ненадлежащее выполнение своих обязанностей может получить взыскание или понести наказание разной степени тяжести в зависимости от проступка.

Дисциплинарная ответственность

При выявлении проступка с виновного лица запрашивается объяснение, а затем в письменной форме выносится приказ о наказании. В малом бизнесе возможно проведение процедуры в устной форме. Реакция на проступок должна наступить в течение одного месяца, иначе она не имеет законной силы.

Материальная ответственность

Финансовые потери у предприятия могут возникнуть из-за действий или бездействия единоличного исполнительного органа в силу недобросовестности или неразумности. В первом случае убытки происходят из-за сознательных решений: заключение невыгодных договоров в целях получения личной выгоды, сокрытие реальной информации о сделках от учредителей, работа с фирмами-однодневками. Неразумность больше основана на незнании процедур совершения сделок.

Компания вправе взыскать с директора реальные финансовые потери, а также упущенную выгоду от его сознательной или неосторожной деятельности. Как правило, стоимость ущерба удерживают из заработной платы, либо обращают взыскание в порядке судебного производства. Срок исковой давности – три года.

Руководитель может быть освобожден от материальной ответственности в случае форс-мажорных обстоятельств, совершения противоправных действий в случае крайней необходимости или возникновения потерь от предпринимательского риска.

Административная ответственность

К надзорным инстанциям относятся государственные органы: налоговая инспекция, полиция, трудовая инспекция, Роспотребнадзор и другие. Размеры денежных штрафов за конкретные нарушения указаны в КоАП РФ, за часть нарушений можно получить дисквалификацию и запрет на занятие определенной деятельностью. Санкции выносят в отношении самой компании и ее должностных лиц. Срок давности по административным наказаниям составляет один год.

Административное правонарушение может переквалифицироваться в уголовную ответственность генерального директора в зависимости от степени тяжести.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность руководителя компании наступает после проверки надзорным ведомством и выявлении нарушений, предусмотренных УК РФ. В качестве наказания может быть наложен штраф, назначены исправительные работы или реальный срок лишения свободы.

Трудовые нарушения:

• отказ в приеме на работу или увольнение сотрудников льготных категорий;
• задержка в выплате заработной платы;
• несоблюдение норм охраны труда, повлекшее причинение вреда здоровью работников.

Круг возможных экономических преступлений значительно шире:

• осуществление предпринимательской деятельности без соответствующих лицензий и разрешений, в том числе с истекшим сроком действия;
• заключение договоров и получение кредитов с предоставлением заведомо ложных сведений;
• подкуп сотрудников контрагентов, государственных должностных лиц;
• нарушения организации кассовой работы и оборота наличных денег;
• сотрудничество с фирмами-однодневками;
• дробление бизнеса и иные незаконные способы оптимизации налогов;
• преднамеренное банкротство;
• просрочка платежей по хозяйственным договорам;
• нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности;
• недоимки платежей в бюджет.

Сроки давности по уголовным преступлениям зависят от тяжести совершенного деяния.

Виды наказаний за уголовные преступления

Ведение предпринимательской деятельности всегда связано с определенным финансовым риском, однако в погоне за ростом прибыли не следует переступать нормы закона. Денежные доходы и иные преференции для бизнеса, получаемые преступным путем, караются административными и уголовными наказаниями.

Трудовые отношения

• Необоснованный отказ в приеме на работу или увольнение беременных женщин или работниц с детьми до трех лет - штраф до 200 тыс.руб. или принудительные работы до 360 часов.
• Полная либо частичная невыплата заработной платы продолжительностью более двух месяцев - штраф до 500 тыс.руб., обязательные работы до трех лет, запрет на занятие должностей, лишение свободы до трех лет.
• Пренебрежение требованиями по охране труда, приведшее к травмам или смерти работников - штраф до 400 тыс.руб, принудительный труд на срок 3 – 5 лет, ограничение свободы до 5 лет, препятствия в руководящей работе.

Предпринимательская деятельность

• Ведение бизнеса без регистрации ООО или ИП, при отсутствии или просрочке необходимых разрешительных документов - штраф до 500 тыс.руб, ограничение свободы до 5 лет в зависимости от размера незаконных доходов.
• Заключение фиктивных договоров с поставщиками, невыполнение условий соглашений, сотрудничество с компаниями-однодневками оценивается как мошенничество с наказанием в виде штрафа до 300 тыс.руб, исправительными или принудительными работами до трех лет.
• Санкции за обналичивание денег прямо не указаны как уголовное преступление, но такие действия могут быть квалифицированы как уклонение от уплаты налогов, незаконная банковская деятельность и неправомерные платежи. Сюда же относится создание поддельных первичных документов и платежных поручений. Карается штрафом до 400 тыс.руб. или тюремным сроков до четырех лет.
• Перевод денег вместо расчетного счета компании напрямую поставщикам услуг в связи с заморозкой счета или отсутствием денежных средств - сокрытие денег и имущества со штрафом до 500 тыс.руб., принудительными работами или сроком лишения свободы до трех лет.

Налоговые правонарушения

• Санкции за необоснованное дробление деятельности - штраф до 500 тыс.руб, лишение свободы до шести лет.
• Незаконное возмещение НДС - мошенничество по статье 159 УК РФ.
• Сокрытие доходов в виде создания дочерних предприятий, переуступки прав требования, проведения платежей через третьих лиц, оплата наличными деньгами, открытие новых расчетных счетов - в зависимости от размера незаконного деяния наказывается штрафом, принудительными работами, запретом на определенные должности или лишением свободы.

При невозможности взыскать долги с предприятия в случае банкротства на директора может быть возложена субсидиарная ответственность для покрытия ущерба перед кредиторами.

Как директору избежать уголовной ответственности

В широком смысле под нарушение закона можно подвести очень многие обычные ситуации, которые регулярно возникают в компании. Например, обсуждение направление расходования ограниченной суммы средств между нуждами компании - организованная группа для совершения экономического преступления. Дебаты с поставщиками о получении более выгодных условий по сделке взамен на другие преимущества - налицо коммерческий подкуп.

Генеральному директору необходимо быть очень осмотрительным в своей деятельности, так как окончательное решение по всем вопросам возложено на него.

Сомнительные указания собственника бизнеса могут подставить под наказание конкретного директора, который подписал документы или выполнил распоряжение. Рекомендуем получать письменные подтверждения всех распоряжений учредителя, а также проводить согласование ключевых решений с топ-менеджерами компании. Протоколы обсуждений следует подписывать всеми участниками заседаний. Доказательствами в суде могут быть электронные письма и переписки в мессенджерах.

Заключение

Руководитель компании не может лично контролировать каждую операцию в компании. Необходимо создать четкую систему процедур принятия решений, разработать и соблюдать внутренние нормативные документы. Организация системы внутреннего контроля и регулярные проверки внутри компании помогут решить проблемы слабых мест и вовремя приять меры по устранению ошибок.

Для независимой оценки и консультаций в сложных ситуациях рекомендуем привлекать опытных внештатных специалистов. Инициативный аудит поможет найти возможные нарушения и покажет выход из ситуации с наименьшим ущербом.

Аутсорсинговые компании решают проблемы с юридическим сопровождением, бухгалтерским учетом, взаимодействием с контролирующими и надзорными органами. Высококлассные специалисты группы компаний «Финансовые эксперты» обладают всеми необходимыми знаниями и навыками для безопасного ведения бизнеса.