Блокировка счета — крайняя мера для устранения нарушений в деятельности компании и ИП
24.05.2024- Введение
- Блокировка счета по решению налогового органа
- Блокировка счета во исполнение требований Федерального Закона №115-ФЗ
- Блокировка счета по решению судебных органов
- Заключение
Введение
Блокировка счета - частичное или полное прекращение расходных операций по расчетному счету организации или предпринимателя. Инициаторами приостановления операций становятся налоговые органы, банки в рамках реализации требований Федерального Закона №115-ФЗ, а также судебные органы.
Как правило, клиент заранее знает о предстоящей блокировке счета, потому что этой процедуре предшествуют предупредительные меры об устранении причин остановки деятельности.
Блокировка счета по решению налогового органа
Причины приостановления операций по счету указаны в статье 76 Налогового Кодекса.
Неуплата платежей и налоговых санкций в бюджет
Блокировка счета по решению налоговой инспекции призвана побудить компанию или ИП погасить задолженность по налогам и сборам. Первым пунктом направляется требование об уплате недоимки и штрафов, а в случае неисполнения принимаются принудительные меры.
При сумме долга свыше 3000 руб ФНС присылает требование об уплате в течение трех месяцев, при меньшей сумме - в течение года. Расходные операции по счету блокируются через 8 дней после невыполнения налогового документа. Процедура применяется ко всем счетам налогоплательщика, причем каждый из них арестовывается на всю сумму недоимки.
Непредоставление в срок налоговой отчетности
По каждому виду налога в ФНС установлены сроки сдачи деклараций, расчетов и налогов. За нарушение срока свыше 20 дней от крайней даты налоговый орган вправе направить требование о приостановке операций по расчетному счету налогоплательщика.
Нарушение правил электронного документооборота с ФНС
В случае обязанности коммуникации с налоговыми органами по электронным каналам связи за нарушение этого порядка к налогоплательщику могут быть применены санкции.
Обязанность электронного документооборота распространяется не только на сдачу отчетности, но и на получение писем, запросов и требований от налоговой. Если компания не отправила обратную квитанцию в течение шести дней, и еще 10 дней не исправила ситуацию, то ее ждет арест счета до устранения нарушений.
Блокировка счета во исполнение требований Федерального Закона №115-ФЗ
В законодательстве прописаны требования к контролю за законностью операций клиентов. Все операции находятся под пристальным вниманием обслуживающего банка, а сомнительные переводы сразу попадают в поле зрения Росфинмониторинга.
Снятие наличных денег
Лимит на расчеты наличными между юридическими лицами и ИП в размере 100 000 руб приводит к обоснованным сомнениям в легальном направлении крупных сумм наличных.
К подобным операциям относят также перечисление средств на счета физических лиц или самозанятых граждан. В подобных случаях обязательно предоставление договоров, актов и иных документов, подтверждающих экономическую сущность операции.
Сотрудничество с сомнительными контрагентами
Банки проверяют своих клиентов и их партнеров на нахождение в Перечне экстремистов и террористов. Наличие контрагента в зоне риска может приостановить как проведение конкретной операции, так и привести к блокировке счета отправителя. Этот мораторий длится от 5 дней на основании решения банка и до 30 дней по распоряжению Росфинмониторинга.
Малый размер налогов
Пристальное внимание банка и налоговых органов вызывает минимальный размер налогов, перечисляемых с расчетного счета. Если налоговые платежи составляют менее 0,9% от объемов движения денег по счету, есть риск попасть под внимание контролирующих служб банка.
Отсутствие трудовых выплат
Сигналом к дополнительной проверке на реальность деятельности компании и ИП служат отсутствие выплат в пользу сотрудников, НДФЛ и страховых взносов. Либо перечисление только части обязательных платежей, а также заработной платы ниже МРОТ.
Отсутствие экономического смысла операций по счету
Вызовет подозрения в легальности деятельность компании в следующих случаях:
- значительные обороты при минимуме или отсутствии остатка денежных средств на конец дня;
- отсутствие коммунальных и иных платежей, обеспечивающих нормальное функционирование офиса и сотрудников;
- размер затрат, относимых на расходы, несопоставим с общим размером деятельности;
- назначение поступивших денег не связано с обоснованием расходных платежей;
- резкое увеличение поступления денег или большая единичная сумма при быстром расходе, особенно в пользу компаний с теми же учредителями или находящимися по адресу массовой регистрации предприятий.
Блокировка счета по решению судебных органов
Суд может вынести решение о приостановлении всех операций по счету на время рассмотрения гражданского, административного или уголовного дела.
Заключение
Во избежание неожиданной блокировки расчетного счета рекомендуется соблюдать порядок взаимоотношений с налоговыми органами, вести бизнес легально и обоснованно. Не помешает регулярно проверять себя и своих контрагентов на специальном сервисе ФНС.