Блокировка счета — крайняя мера для устранения нарушений в деятельности компании и ИП

Блокировка счета — крайняя мера для устранения нарушений в деятельности компании и ИП

24.05.2024
Содержание
  1. Введение
  2. Блокировка счета по решению налогового органа
  3. Блокировка счета во исполнение требований Федерального Закона №115-ФЗ
  4. Блокировка счета по решению судебных органов
  5. Заключение

Введение

Блокировка счета - частичное или полное прекращение расходных операций по расчетному счету организации или предпринимателя. Инициаторами приостановления операций становятся налоговые органы, банки в рамках реализации требований Федерального Закона №115-ФЗ, а также судебные органы.

Как правило, клиент заранее знает о предстоящей блокировке счета, потому что этой процедуре предшествуют предупредительные меры об устранении причин остановки деятельности.

Блокировка счета по решению налогового органа

Информация о блокировке счета публикуется ФНС в специальном реестре. Под санкции попадают все открытые счета налогоплательщика в банках.

Причины приостановления операций по счету указаны в статье 76 Налогового Кодекса.

Неуплата платежей и налоговых санкций в бюджет

Блокировка счета по решению налоговой инспекции призвана побудить компанию или ИП погасить задолженность по налогам и сборам. Первым пунктом направляется требование об уплате недоимки и штрафов, а в случае неисполнения принимаются принудительные меры.

При сумме долга свыше 3000 руб ФНС присылает требование об уплате в течение трех месяцев, при меньшей сумме - в течение года. Расходные операции по счету блокируются через 8 дней после невыполнения налогового документа. Процедура применяется ко всем счетам налогоплательщика, причем каждый из них арестовывается на всю сумму недоимки.

Часто такие меры предпринимаются после проведения выездной налоговой проверки в целях обеспечения наличия средств на счете на уплату доначисленных налогов.

Непредоставление в срок налоговой отчетности

По каждому виду налога в ФНС установлены сроки сдачи деклараций, расчетов и налогов. За нарушение срока свыше 20 дней от крайней даты налоговый орган вправе направить требование о приостановке операций по расчетному счету налогоплательщика.

На просрочку направления в госорганы бухгалтерской отчетности это обязательство не распространяется.

Нарушение правил электронного документооборота с ФНС

В случае обязанности коммуникации с налоговыми органами по электронным каналам связи за нарушение этого порядка к налогоплательщику могут быть применены санкции.

Обязанность электронного документооборота распространяется не только на сдачу отчетности, но и на получение писем, запросов и требований от налоговой. Если компания не отправила обратную квитанцию в течение шести дней, и еще 10 дней не исправила ситуацию, то ее ждет арест счета до устранения нарушений.

Блокировка счета во исполнение требований Федерального Закона №115-ФЗ

В законодательстве прописаны требования к контролю за законностью операций клиентов. Все операции находятся под пристальным вниманием обслуживающего банка, а сомнительные переводы сразу попадают в поле зрения Росфинмониторинга.

Признаков подозрительных операций в нормативных документах Банка России указано около 100 пунктов, остановимся на самых основных.

Снятие наличных денег

Лимит на расчеты наличными между юридическими лицами и ИП в размере 100 000 руб приводит к обоснованным сомнениям в легальном направлении крупных сумм наличных.

Снятие средств в объеме свыше 30% поступлений, регулярное приближение размера обналички к дневному пределу в 600 тыс руб ведут к запросам документов от банковской службы финансового мониторинга, а также могут быть причиной блокировки счета.

К подобным операциям относят также перечисление средств на счета физических лиц или самозанятых граждан. В подобных случаях обязательно предоставление договоров, актов и иных документов, подтверждающих экономическую сущность операции.

Сотрудничество с сомнительными контрагентами

Банки проверяют своих клиентов и их партнеров на нахождение в Перечне экстремистов и террористов. Наличие контрагента в зоне риска может приостановить как проведение конкретной операции, так и привести к блокировке счета отправителя. Этот мораторий длится от 5 дней на основании решения банка и до 30 дней по распоряжению Росфинмониторинга.

Малый размер налогов

Пристальное внимание банка и налоговых органов вызывает минимальный размер налогов, перечисляемых с расчетного счета. Если налоговые платежи составляют менее 0,9% от объемов движения денег по счету, есть риск попасть под внимание контролирующих служб банка.

Отметим, что преодоление этого лимита на небольшую величину не гарантирует добросовестности клиента, так как может свидетельствовать об искусственном преодолении ограничений.

Отсутствие трудовых выплат

Сигналом к дополнительной проверке на реальность деятельности компании и ИП служат отсутствие выплат в пользу сотрудников, НДФЛ и страховых взносов. Либо перечисление только части обязательных платежей, а также заработной платы ниже МРОТ.

Отсутствие экономического смысла операций по счету

Вызовет подозрения в легальности деятельность компании в следующих случаях:

  • значительные обороты при минимуме или отсутствии остатка денежных средств на конец дня;
  • отсутствие коммунальных и иных платежей, обеспечивающих нормальное функционирование офиса и сотрудников;
  • размер затрат, относимых на расходы, несопоставим с общим размером деятельности;
  • назначение поступивших денег не связано с обоснованием расходных платежей;
  • резкое увеличение поступления денег или большая единичная сумма при быстром расходе, особенно в пользу компаний с теми же учредителями или находящимися по адресу массовой регистрации предприятий.

Блокировка счета по решению судебных органов

Остановить операции по счету вправе судебные приставы в связи с наличием исполнительного производства. Решение суда может заблокировать весь остаток денежных средств или определенную сумму в обеспечение погашение долга.

Суд может вынести решение о приостановлении всех операций по счету на время рассмотрения гражданского, административного или уголовного дела.

Заключение

Во избежание неожиданной блокировки расчетного счета рекомендуется соблюдать порядок взаимоотношений с налоговыми органами, вести бизнес легально и обоснованно. Не помешает регулярно проверять себя и своих контрагентов на специальном сервисе ФНС.


Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы